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货币资金的审计： 1、报表、明细账、总账核对相符。 2、如果有外币的话对期末外币余额进行测算，看看是否需要调整汇兑损益。 3、获取客户银行对账单及余额调节表，与账面进行核对，看是否正确。

在分析上市公司财务报表时，经常会发现一个问题，资产负债表的“货币资金”余额不等于现金流量表的“期末现金及现金等价物”余额，为了说明问题，先来看一个例子，我整理了索菲亚（002572）历史财务报表的相关科目，如下：

1.货币资金的定义. 货币资金是以货币形态存在的资产，是流动性最强的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。货币资金按其存放地点和用途不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

可以看到以上的货币资金，就包括：现金、银行存款、应收账款和票据等等。 而资金的概念，范围就比较大了，包括除了收取货币资金以外的其他资金，就是包括非货币性资金，如一些长期股权投资、以 公允价值 计量及其变动计入当期损益的 金融资产 等等。

首先，货币资金是资产负债表里列报的项目，现金及现金等价物则属于现金流量表范畴，两者都不是一个报表探讨的概念；其次，资金使用受不受限制（能否随时支取）不是归类为货币资金与否的判断因素，现金及现金等价物的判断却要重点考虑。 （1）货币资金

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货币资金 是指企业拥有的，以货币形式存在的资产。 其他应收款 ，是指应收未收的其他款项，是一种 债权 ，不是货币形态的资金。 银行承兑汇票 的保证金，是指汇票 出票人 请求银行到时代为支付款项，银行为了减低风险，要求出票人存一笔保证金。在款项 ...

2016年8月5日 · 首先说一下资本和资产的区别： 一、性质不同. 1、资本：是用于投资得到利润的本金和财产，是人类创造物质和精神财富的 ...

货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在… 查看全部内容